1、非獨生子女的兄弟姐妹都已去世，是否可以按獨生子女贍養(yǎng)老人扣除2000元/月?

　　一個納稅年度內(nèi)，如納稅人的其他兄弟姐妹均已去世，其可在第二年按照獨生子女贍養(yǎng)老人標準3000元/月扣除。如納稅人的兄弟姐妹在2019年1月1日以前均已去世，則選擇按“獨生子女”身份享受贍養(yǎng)老人扣除標準;如納稅人已按“非獨生子女”身份填報，可修改已申報信息，1月按非獨生子女身份扣除少享受的部分，可以在下月領(lǐng)工資時補扣除。

　　2、外籍個人在中國境內(nèi)工作超過183天，屬于居民個人，按照稅法相關(guān)規(guī)定，可以進行專項附加扣除。如果外籍個人子女、父母沒有護照等身份證件，如何采集信息？扣除信息表中子女、父母身份證件類型、身份證件號碼應(yīng)如何填寫？   

　　外籍個人在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)累計居住超過183天的，是中國稅收居民。中國稅收居民，可以享受專項附加扣除。用人單位為外籍個人實報實銷或以非現(xiàn)金方式支付的住房補貼、伙食補貼、洗衣費、搬遷費、出差補貼、探親費，以及外籍個人發(fā)生的語言費、子女教育費等津補貼，在2019年1月1日至2027年12月31日的過渡期內(nèi)，仍免予征收個人所得稅。期間，外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可以選擇享受上述8項補貼免稅優(yōu)惠，但兩者不得同時享受。外籍個人一經(jīng)選擇，在一個納稅年度內(nèi)不得變更。如果確實沒有外國護照、外國人工作許可證(A、B、C類)等證件的，可選擇其他個人證件，身份證件號碼填寫本國或本地區(qū)的有效證件號碼。

　　3、免交殘疾人就業(yè)保障金的文件？

　　一、根據(jù)《財政部關(guān)于取消、調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》(財稅〔2017〕18號)第二條第一款規(guī)定，自工商注冊登記之日起3年內(nèi)，在職職工總數(shù)30人(含)以下的企業(yè)，免征殘疾人就業(yè)保障金。

　　二、《財政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》(財政部公告2019年第98號)規(guī)定：四、自2020年1月1日起至2022年12月31日，在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè)，暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。

　　三、《關(guān)于延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策的公告》(財政部公告2023年第8號)第二條的規(guī)定，在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè)，繼續(xù)免征殘疾人就業(yè)保障金。《關(guān)于延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策的公告》(財政部公告2023年第8號)第三條的規(guī)定，本公告執(zhí)行期限自2023年1月1日起至2027年12月31日。

　　4、《企業(yè)吸納重點群體就業(yè)認定證明》如何獲取  

　　根據(jù)《河南省人力資源和社會保障廳 國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局關(guān)于規(guī)范企業(yè)吸納重點群體就業(yè)認定證明的通知》(豫人社函 〔2023〕194號)規(guī)定：“一、《企業(yè)吸納重點群體就業(yè)認定證明》實行全省統(tǒng)一樣式、統(tǒng)一編號。

　　二、符合條件的企業(yè)可通過線上、線下兩種方式，按照國家稅務(wù)總局公告2019年第10號公告規(guī)定向參保關(guān)系所在地縣級(含)以上人力資源社會保障局或者其委托的公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)提交認定申請。人力資源社會保障部門經(jīng)核實企業(yè)申請無誤后，在“互聯(lián)網(wǎng)+就業(yè)創(chuàng)業(yè)”信息系統(tǒng)中生成打印《認定證明》，加蓋公章后發(fā)放;線下(窗口)按附件樣式打印簽章后發(fā)放，并做好發(fā)放記錄臺帳。

　　三、人力資源社會保障部、農(nóng)業(yè)農(nóng)村部(國家鄉(xiāng)村振興局)《全國防返貧監(jiān)測和銜接推進鄉(xiāng)村振興系統(tǒng)》身份核驗系統(tǒng)(http://cpadis.cpad.gov.cn:9300/cpad_query),各地可通過該系統(tǒng)對脫貧人口進行身份核實。每個市、縣均有專用賬號和口令，各地要明確專人使用，嚴格遵守保密責任，防止出現(xiàn)數(shù)據(jù)泄密現(xiàn)象，同時將使用人員基本信息報省人力資源社會保障廳備案?！?/span>

　　5、執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除的肉類加工、速凍食品制造、腸衣加工、鹵制品加工和尾毛加工，期初庫存農(nóng)產(chǎn)品進項稅額如何處理？ 

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局 河南省財政廳關(guān)于在肉類加工等行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的公告》(國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局 河南省財政廳公告2023年第2號)規(guī)定：“三、期初庫存農(nóng)產(chǎn)品進項稅額轉(zhuǎn)出

　　試點納稅人應(yīng)自執(zhí)行本公告之日起，將期初庫存農(nóng)產(chǎn)品以及庫存半成品、產(chǎn)成品耗用的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額作轉(zhuǎn)出處理，并于次月申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《期初庫存農(nóng)產(chǎn)品以及庫存半成品、產(chǎn)成品耗用的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》，形成應(yīng)納稅款的繳納入庫。如試點納稅人作進項稅額轉(zhuǎn)出形成應(yīng)納稅款一次性繳納入庫確有困難的，可于2024年4月30日前將進項稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出額分期轉(zhuǎn)出?！?/span>

　　6、執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品的增值稅進項稅額核定扣除的肉類加工、速凍食品制造、腸衣加工、鹵制品加工和尾毛加工，其行業(yè)范圍扣何判定？

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局 河南省財政廳關(guān)于在肉類加工等行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的公告》(國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局 河南省財政廳公告2023年第2號)規(guī)定：“一、擴大核定扣除試點的范圍

　　(二)肉類加工的所屬行業(yè)范圍按照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》(GB/T4754—2017)“肉制品及副產(chǎn)品加工”(行業(yè)代碼C1353)類別執(zhí)行;速凍食品制造的所屬行業(yè)范圍按照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》(GB/T4754—2017)“速凍食品制造”(行業(yè)代碼C1432)類別執(zhí)行;腸衣加工主要包括但不限于利用動物小腸生產(chǎn)腸衣、肝素鈉粗品等產(chǎn)品;鹵制品加工主要包括但不限于利用肉、蛋、水產(chǎn)、蔬菜豆類等鹵制相關(guān)產(chǎn)品;尾毛加工主要包括但不限于利用動物毛加工化妝刷、儀器刷、書畫筆等產(chǎn)品所需的成品毛。

　　國家相關(guān)部門如對行業(yè)分類進行調(diào)整，按照調(diào)整后的類別執(zhí)行。試點納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)銷售上述產(chǎn)品，按照主產(chǎn)品當期銷售情況，計算允許抵扣的增值稅進項稅額，銷售副產(chǎn)品不得重復(fù)計算抵扣。上述試點納稅人購進除農(nóng)產(chǎn)品以外的貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，增值稅進項稅額仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定抵扣?！?/span>

　　7、執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除的肉類加工、速凍食品制造、腸衣加工、鹵制品加工和尾毛加工的增值稅一般納稅人（以下簡稱試點納稅人），其購進農(nóng)產(chǎn)品的增值稅進項稅額如何抵扣？ 

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局 河南省財政廳關(guān)于在肉類加工等行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的公告》(國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局 河南省財政廳公告2023年第2號)規(guī)定：“一、擴大核定扣除試點的范圍

　　(一)……其購進農(nóng)產(chǎn)品的增值稅進項稅額按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知》(財稅〔2012〕38號)等有關(guān)規(guī)定抵扣?！?/span>

　　8、以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料的肉類加工、速凍食品制造、腸衣加工、鹵制品加工和尾毛加工的增值稅一般納稅人（以下簡稱試點納稅人），何時納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍？   

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局 河南省財政廳關(guān)于在肉類加工等行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的公告》(國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局 河南省財政廳公告2023年第2號)規(guī)定：“一、擴大核定扣除試點的范圍

　　(一)自2023年11月1日起，河南省以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料的肉類加工、速凍食品制造、腸衣加工、鹵制品加工和尾毛加工的增值稅一般納稅人(以下簡稱試點納稅人)，納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍。”

　　9、投資合同是否需要繳納印花稅？  

　　不屬于列舉的應(yīng)稅憑證，不需要繳納印花稅。  

　　10、以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證也需要繳納印花稅嗎？  

　　對納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅。

　　11、一般納稅人因住所、經(jīng)營地點變動涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，在遷達地重新辦理稅務(wù)登記后，能否保留其一般納稅人資格？其遷移前尚未抵扣的進項稅額能否繼續(xù)抵扣？   

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化若干稅收征管服務(wù)事項的通知》(稅總征科發(fā)〔2022〕87號)中第二條第三款的規(guī)定：納稅人下列信息在遷入地承繼：納稅人基礎(chǔ)登記、財務(wù)會計制度備案、辦稅人員實名采集、增值稅一般納稅人登記、增值稅發(fā)票票種核定、增值稅專用發(fā)票最高開票限額、增值稅即征即退資格、出口退(免)稅備案、 已產(chǎn)生的納稅信用評價等信息。

　　納稅人遷移前預(yù)繳稅款，可在遷入地繼續(xù)按規(guī)定抵繳;企業(yè)所得稅、個人所得稅尚未彌補的虧損，可在遷入地繼續(xù)按規(guī)定彌補; 尚未抵扣的增值稅進項稅額， 可在遷入地繼續(xù)按規(guī)定抵扣，無需申請開具《增值稅一般納稅人遷移進項稅額轉(zhuǎn)移單》。

　　12、納稅人辦理跨?。ㄊ校┻w移，結(jié)存的空白發(fā)票如何處理？   

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化若干稅收征管服務(wù)事項的通知》(稅總征科發(fā)〔2022〕87號)中附件4（跨?。ㄊ校┻w移相關(guān)事項辦理指引）的規(guī)定：納稅人申請遷移前，應(yīng)當已在市場監(jiān)管部門辦結(jié)住所變更登記，結(jié)清稅（費）款、滯納金及罰款，繳銷發(fā)票和稅控設(shè)備，并且未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)，不存在其他未辦結(jié)涉稅事項。

　　13、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)在境內(nèi)有設(shè)立機構(gòu)場所，按照小規(guī)模納稅人自行繳納增值稅，可以享受小規(guī)模納稅人六稅兩費減征政策嗎？

　　外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)(以下稱代表機構(gòu))在中國境內(nèi)發(fā)生的應(yīng)稅行為，應(yīng)按照現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定繳納增值稅。自行申報且按小規(guī)模納稅人繳納增值稅的代表機構(gòu)可以享受財政部 稅務(wù)總局公告2022年第10號文件規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征優(yōu)惠政策。

來源：國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局