12366熱線(xiàn)2024年9月熱點(diǎn)問(wèn)題

日期：2024-10-11     來(lái)源:國(guó)家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局納稅服務(wù)和宣傳中心

　　一、增值稅

　　1．跨地區(qū)提供建筑服務(wù)是否需要預(yù)繳增值稅？如何預(yù)繳？

　　您好，納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定計(jì)算預(yù)繳增值稅：

　　一、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。計(jì)算公式為：應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+9%)×2%

　　二、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。計(jì)算公式為：應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

　　三、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。計(jì)算公式為：應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

　　納稅人取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí)繼續(xù)扣除。

　　納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。

　　納稅人在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，不適用上述規(guī)定。

　　2．納稅人銷(xiāo)售二手車(chē)，如何申報(bào)增值稅？

　　您好，一、非二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)納稅人：銷(xiāo)售自己使用過(guò)的屬于不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

　　如不符合簡(jiǎn)易辦法，增值稅一般納稅人按適用稅率13%征收增值稅，增值稅小規(guī)模納稅人按征收率3%征收增值稅。

　　自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

　　二、從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)的納稅人：自2020年5月1日至2027年12月31日，從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)的納稅人銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)，按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按0.5%征收增值稅。所稱(chēng)二手車(chē)，是指從辦理完注冊(cè)登記手續(xù)至達(dá)到國(guó)家強(qiáng)制報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)之前進(jìn)行交易并轉(zhuǎn)移所有權(quán)的車(chē)輛，具體范圍按照國(guó)務(wù)院商務(wù)主管部門(mén)出臺(tái)的二手車(chē)流通管理辦法執(zhí)行。

　　三、個(gè)人：銷(xiāo)售使用過(guò)的物品免征增值稅。

　　3．未開(kāi)票收入如何申報(bào)增值稅？

　　您好，企業(yè)取得未開(kāi)票收入按下列要求填寫(xiě)增值稅申報(bào)表：

　　一、一般納稅人取得未開(kāi)票收入需填寫(xiě)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）第5至6列“未開(kāi)具發(fā)票”欄次。

　　二、小規(guī)模納稅人取得未開(kāi)票收入分以下情形填寫(xiě)申報(bào)表：

　　（一）按月申報(bào)，月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)（按季申報(bào)，季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)，含本數(shù)），填寫(xiě)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第10欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”或第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”

　?。ǘ┌丛律陥?bào)，月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)（按季申報(bào)，季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)），填寫(xiě)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”或第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（5%征收率）”

　　4．先進(jìn)制造業(yè)加計(jì)抵減政策是如何規(guī)定的？

　　您好，自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。

　　先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)是指高新技術(shù)企業(yè)（含所屬的非法人分支機(jī)構(gòu)）中的制造業(yè)一般納稅人，高新技術(shù)企業(yè)是指按照《科技部?財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)）規(guī)定認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)具體名單，由各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市工業(yè)和信息化部門(mén)會(huì)同同級(jí)科技、財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)確定。

　　5．最新的小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策是如何規(guī)定的？

　　您好，2023年1月1日至2027年12月31日期間，對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

　　增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。

　　二、數(shù)電票

　　6．?dāng)?shù)電票開(kāi)具錯(cuò)誤后可以作廢嗎？

　　您好，全面數(shù)字化的電子發(fā)票一旦開(kāi)具無(wú)法作廢，您如果發(fā)生開(kāi)票有誤的情形，需開(kāi)具紅字全面數(shù)字化的電子發(fā)票沖紅。如出現(xiàn)紅字全面數(shù)字化的電子發(fā)票開(kāi)具有誤，可完成全額紅沖后重新開(kāi)具藍(lán)字發(fā)票。

　　7．開(kāi)具的全面數(shù)字化電子發(fā)票應(yīng)如何沖紅？

　　您好，使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)試點(diǎn)納稅人）發(fā)生開(kāi)票有誤、銷(xiāo)貨退回、服務(wù)中止、銷(xiāo)售折讓等情形，需要通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票的，按以下規(guī)定執(zhí)行：

　　一、受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，開(kāi)票方或受票方可以填開(kāi)并上傳《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《確認(rèn)單》），經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后，開(kāi)票方全額或部分開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票。受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的，應(yīng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開(kāi)票方開(kāi)具的紅字發(fā)票后，與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。

　　具體操作步驟：購(gòu)銷(xiāo)雙方其中一方登錄電子稅務(wù)局，通過(guò)【我要辦稅】-【發(fā)票業(yè)務(wù)】-【發(fā)票開(kāi)具】-【紅字發(fā)票開(kāi)具】-【紅字信息確認(rèn)單錄入】，提交《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》后，對(duì)方進(jìn)入【紅字發(fā)票開(kāi)具】-【紅字信息確認(rèn)單處理】，錄入查詢(xún)條件，選中對(duì)應(yīng)信息確認(rèn)單，點(diǎn)擊【查看】，核實(shí)無(wú)誤后點(diǎn)擊【確認(rèn)】，系統(tǒng)彈出提示信息，點(diǎn)擊【確定】即可。

　　二、受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開(kāi)票方填開(kāi)《確認(rèn)單》后，開(kāi)具紅字?jǐn)?shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票，無(wú)需受票方確認(rèn)。原藍(lán)字發(fā)票為紙質(zhì)發(fā)票的，開(kāi)票方應(yīng)收回原紙質(zhì)發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得受票方有效證明。

　　具體操作步驟：銷(xiāo)售方登錄電子稅務(wù)局，通過(guò)【我要辦稅】-【發(fā)票業(yè)務(wù)】-【發(fā)票開(kāi)具】-【紅字發(fā)票開(kāi)具】-【紅字信息確認(rèn)單錄入】，錄入查詢(xún)條件，選擇對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，選擇“開(kāi)具紅字發(fā)票原因”，確認(rèn)無(wú)誤后提交。

　　8．如何辦理發(fā)票票種核定？

　　您好，

　　一、數(shù)電票

　　全面數(shù)字化電子發(fā)票試點(diǎn)納稅人辦理信息確認(rèn)后無(wú)需辦理全面數(shù)字化電子發(fā)票的發(fā)票票種核定、發(fā)票領(lǐng)用，使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)即可開(kāi)票；

　　如納稅人發(fā)現(xiàn)未默認(rèn)核定數(shù)電票，也可以通過(guò)登錄電子稅務(wù)局選擇【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【發(fā)票申領(lǐng)】-【發(fā)票用票需求申請(qǐng)】模塊發(fā)起申請(qǐng)；或向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理數(shù)電票。

　　二、紙質(zhì)發(fā)票

　　開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票仍需按照原規(guī)定和流程辦理發(fā)票票種核定、最高開(kāi)票限額和發(fā)票領(lǐng)用。非數(shù)電票試點(diǎn)納稅人辦理信息確認(rèn)后需領(lǐng)用發(fā)票的，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍和規(guī)模，確認(rèn)領(lǐng)用發(fā)票的種類(lèi)、數(shù)量、開(kāi)票限額等事宜。

　　納稅人如需票種核定，需提供：

　　1.《納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表》1份

　　2.加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照(或稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等)原件1份(查驗(yàn)后退回)符合條件調(diào)閱復(fù)用，免于重復(fù)提供

　　3.經(jīng)辦人身份證件原件1份(查驗(yàn)后退回)

　　9．開(kāi)具建筑服務(wù)數(shù)電票時(shí)，備注欄如何填寫(xiě)？

　　您好，企業(yè)使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)票的，登錄電子稅務(wù)局后，在【我要辦稅】中依次選擇【開(kāi)票業(yè)務(wù)】-【藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具】跳轉(zhuǎn)至電票平臺(tái)，點(diǎn)擊【立即開(kāi)票】，在特定業(yè)務(wù)中選擇“建筑服務(wù)”后，開(kāi)票內(nèi)容中填寫(xiě)建筑服務(wù)發(fā)生地、建筑項(xiàng)目名稱(chēng)、土地增值稅項(xiàng)目編號(hào)等信息，點(diǎn)擊“發(fā)票開(kāi)具”，開(kāi)具成功后發(fā)票內(nèi)容中顯示建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱(chēng)及項(xiàng)目名稱(chēng)，備注欄顯示跨地（市）標(biāo)志、土地增值稅項(xiàng)目編號(hào)等信息。

　　10．開(kāi)具貨運(yùn)數(shù)電票時(shí)，備注欄如何填寫(xiě)？

　　使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)票的，登錄電子稅務(wù)局后，在【我要辦稅】中點(diǎn)擊【發(fā)票業(yè)務(wù)】-【發(fā)票開(kāi)具】-【藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具】-【發(fā)票填開(kāi)】的“立即開(kāi)票"功能，在特定業(yè)務(wù)中選擇“貨物運(yùn)輸服務(wù)”，票面左上角自動(dòng)展示該業(yè)務(wù)類(lèi)型的字樣。特定信息欄次包括：運(yùn)輸工具種類(lèi)，運(yùn)輸工具牌號(hào)，起運(yùn)地，到達(dá)地，運(yùn)輸貨物名稱(chēng)，全部為必填內(nèi)容。發(fā)票備注欄中自動(dòng)帶出相關(guān)信息，無(wú)需在備注欄重復(fù)填寫(xiě)該信息。

　　三、發(fā)票管理

　　11．定額發(fā)票如何查詢(xún)？

　　您好，取得定額發(fā)票可前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢(xún)發(fā)票的真?zhèn)?，也可以通過(guò)“企業(yè)業(yè)務(wù)”或“自然人業(yè)務(wù)”登錄電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【公眾服務(wù)】-【公眾查詢(xún)】-【發(fā)票查詢(xún)】功能進(jìn)行發(fā)票信息查詢(xún)驗(yàn)證。

　　12．發(fā)票額度如何調(diào)整？

　　您好，您可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的“發(fā)票額度調(diào)整申請(qǐng)”模塊申請(qǐng)調(diào)整開(kāi)具金額總額度，填寫(xiě)調(diào)整理由并上傳相關(guān)附件后，即可啟動(dòng)人工調(diào)整流程。登錄電子稅務(wù)局后，在【我要辦稅】中點(diǎn)擊【稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)】跳轉(zhuǎn)至電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，選擇【發(fā)票額度調(diào)整申請(qǐng)】，或登錄電子稅務(wù)局后，在【我要辦稅】中依次選擇【開(kāi)票業(yè)務(wù)】-【藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具】跳轉(zhuǎn)至電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，在【數(shù)據(jù)概覽】中的“去調(diào)增”可進(jìn)入該模塊。

　　13．銷(xiāo)售二手車(chē)，如何開(kāi)具發(fā)票？

　　您好，對(duì)已登記的小微型非營(yíng)運(yùn)載客汽車(chē)，買(mǎi)賣(mài)雙方可以選擇在車(chē)輛原登記地或者買(mǎi)方住所地進(jìn)行二手車(chē)交易，辦理交易的二手車(chē)交易市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)者、二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)、二手車(chē)拍賣(mài)企業(yè)等應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)具二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。二手車(chē)所有人不通過(guò)二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)、二手車(chē)拍賣(mài)企業(yè)等將車(chē)輛直接出售給買(mǎi)方的，應(yīng)當(dāng)由二手車(chē)交易市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)者按規(guī)定向買(mǎi)方開(kāi)具二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。

　　14．個(gè)人可以代開(kāi)發(fā)票嗎？如何代開(kāi)？

　　您好，個(gè)人申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票可通過(guò)辦稅服務(wù)廳(場(chǎng)所)、電子稅務(wù)局、自助辦稅終端辦理，具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢(xún)。

　　全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局（河南）代開(kāi)數(shù)電票路徑如下：自然人可通過(guò)【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【發(fā)票代開(kāi)】-【代開(kāi)增值稅發(fā)票】模塊辦理代開(kāi)增值稅普通發(fā)票。

　　15．定額發(fā)票加蓋公章還是發(fā)票專(zhuān)用章？

　　您好，開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，開(kāi)具紙質(zhì)發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。

　　四、征收管理

　　16．如何辦理稅務(wù)登記？

　　您好，已實(shí)行“多證合一、一照一碼”登記模式的納稅人，由工商行政管理部門(mén)核發(fā)一個(gè)加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，不需要再單獨(dú)辦理稅務(wù)登記證，應(yīng)在首次辦理涉稅事宜時(shí)，通過(guò)辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）、電子稅務(wù)局進(jìn)行登記信息確認(rèn)。

　　17．跨市提供建筑服務(wù)的納稅人，是否需要申請(qǐng)跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告？如何辦理？

　　您好，省內(nèi)跨市提供建筑服務(wù)，需要辦理跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告。可通過(guò)辦稅服務(wù)廳(場(chǎng)所)、電子稅務(wù)局向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。

　　電子稅務(wù)局申報(bào)路徑：點(diǎn)擊【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【稅源信息報(bào)告】-【跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告】，點(diǎn)擊【新增報(bào)告】跳轉(zhuǎn)新增報(bào)告界面，填寫(xiě)跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)基本信息和跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)合同等信息，填寫(xiě)完后點(diǎn)擊【提交】，完成《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》填寫(xiě)辦理。

　　18．逾期申報(bào)如何處理？有滯納金嗎？

　　您好，您可通過(guò)新電子稅局【我要查詢(xún)】-【一戶(hù)式查詢(xún)】-【未申報(bào)查詢(xún)】查詢(xún)企業(yè)的未申報(bào)記錄，選擇對(duì)應(yīng)的未申報(bào)記錄后的【去申報(bào)】進(jìn)行逾期申報(bào)。

　　也可通過(guò)新電子稅局【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】，進(jìn)入相應(yīng)的稅（費(fèi)）種申報(bào)功能模塊，進(jìn)行逾期申報(bào)。

　　納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

　　19．如何簽訂三方協(xié)議？提示簽約失敗如何處理？

　　您好，納稅人可通過(guò)登錄電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【制度信息報(bào)告】-【三方協(xié)議簽訂】簽訂三方協(xié)議，如未備案銀行存款賬戶(hù)信息的，需通過(guò)【存款賬戶(hù)賬號(hào)報(bào)告】先填寫(xiě)并提交開(kāi)戶(hù)行信息進(jìn)行備案。

　　線(xiàn)下三方扣款協(xié)議的簽訂步驟如下：

　　(1)辦稅服務(wù)廳人員向納稅人提供《委托銀行代繳稅款三方協(xié)議》或《委托劃轉(zhuǎn)稅款協(xié)議書(shū)》。

　　(2)開(kāi)戶(hù)銀行在《委托銀行代繳稅款三方協(xié)議》或《委托劃轉(zhuǎn)稅款協(xié)議書(shū)》上填寫(xiě)銀行賬戶(hù)信息，并與納稅人簽訂協(xié)議，加蓋銀行印章。

　　(3)簽署《委托銀行代繳稅款三方協(xié)議》的，稅務(wù)機(jī)關(guān)錄入納稅人銀行賬戶(hù)信息，并通過(guò)財(cái)稅庫(kù)銀電子繳稅系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)證，驗(yàn)證通過(guò)后與納稅人簽訂協(xié)議，加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)印章。

　　當(dāng)您在納稅申報(bào)時(shí)遇到提示未簽訂扣款協(xié)議，可能是由于多種原因?qū)е碌?。您可以按照以下步驟進(jìn)行操作：

　　一、核對(duì)信息：確保您在電子稅務(wù)局登記的存款賬戶(hù)賬號(hào)信息與銀行實(shí)際信息一致。

　?。ㄒ唬┵~戶(hù)名稱(chēng)：檢查“納稅人名稱(chēng)”與開(kāi)戶(hù)銀行的“賬戶(hù)名稱(chēng)”是否一致，不一致時(shí)需要修改。

　?。ǘ┿y行賬號(hào)：確認(rèn)提供的銀行賬號(hào)是否正確，如果有誤，需要更正后重新驗(yàn)證。

　　二、檢查簽約情況：如果已簽訂過(guò)三方協(xié)議，但系統(tǒng)提示未簽訂，可能是信息未同步或存在錯(cuò)誤。

　?。ㄒ唬┲貜?fù)簽約：檢查是否有重復(fù)簽訂的協(xié)議，如果有，需要撤銷(xiāo)重復(fù)的協(xié)議。

　?。ǘ?hù)名錯(cuò)誤：如果納稅人名稱(chēng)變更，需要在變更前先撤銷(xiāo)協(xié)議，再變更名稱(chēng)，最后重新簽訂三方協(xié)議。

　?。ㄈ┵~號(hào)錯(cuò)誤：如果銀行賬號(hào)發(fā)生變更，需要撤銷(xiāo)三方協(xié)議后重新簽約。

　　三、處理驗(yàn)證失?。喝绻絽f(xié)議驗(yàn)證失敗，可以根據(jù)錯(cuò)誤提示進(jìn)行處理。

　　（一）通訊超時(shí)：如果是系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)異常導(dǎo)致，建議等待一段時(shí)間后再查看結(jié)果。

　?。ǘ┛劭铈i定：確認(rèn)稅票是否被作廢，或者在【稅費(fèi)繳納】中未繳稅頁(yè)面顯示“扣款鎖定”，需要手工解鎖。

　　（三）預(yù)算科目代碼不一致：可能在做稅種核定時(shí)未及時(shí)調(diào)整稅款國(guó)庫(kù)等信息，建議聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或服務(wù)商進(jìn)一步查詢(xún)?cè)颉?/p>

　　四、聯(lián)系開(kāi)戶(hù)銀行：如果上述步驟無(wú)法解決問(wèn)題，建議聯(lián)系開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)一步查詢(xún)?cè)颉?/p>

　?。ㄒ唬┵~戶(hù)狀態(tài)：可能開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)賬戶(hù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，不允許扣款，需要聯(lián)系開(kāi)戶(hù)銀行解決。

　?。ǘ┵~號(hào)、戶(hù)名不符：如果納稅人變更了納稅人名稱(chēng)，導(dǎo)致簽約信息中舊的名稱(chēng)和銀行系統(tǒng)新的名稱(chēng)不一致無(wú)法扣款，需要撤銷(xiāo)三方協(xié)議后重新簽約。

　　五、使用備用方案：如果三方協(xié)議暫時(shí)無(wú)法使用，可以考慮其他繳款方式。

　　新電子稅局河南省目前支持“銀行端（查詢(xún)繳款）”，銀聯(lián)繳款，云閃付、微信、支付寶掃碼支付。

　　五、聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)：如果問(wèn)題依舊無(wú)法解決，可以前往辦稅服務(wù)廳處理。

　　20．如何在電子稅務(wù)局中辦理申報(bào)作廢和更正？

　　您好，您辦理納稅申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)申報(bào)表存在錯(cuò)誤，可以通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行修改更正或作廢。申報(bào)更正或作廢時(shí)只能全量更正或者申報(bào)作廢，不允許差額更正或補(bǔ)充申報(bào)。具體操作如下：

　　一、登錄電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【申報(bào)更正與作廢】功能菜單。

　　二、進(jìn)入界面后，您可選擇申報(bào)日期范圍、稅款所屬期等篩選條件。如果需要根據(jù)申報(bào)表名稱(chēng)進(jìn)行查詢(xún)，點(diǎn)擊【展開(kāi)】進(jìn)行申報(bào)表的選擇，點(diǎn)擊【查詢(xún)】，對(duì)已完成申報(bào)的申報(bào)表信息進(jìn)行查詢(xún)。

　　三、您從查詢(xún)結(jié)果列表中，通過(guò)“操作”列提供【更正】、【作廢】完成對(duì)應(yīng)申報(bào)表單的相關(guān)操作。

　?。?）點(diǎn)擊“作廢”，彈出“請(qǐng)確認(rèn)”提示，點(diǎn)擊【確定】。

　　作廢成功后彈出相應(yīng)提示，點(diǎn)擊【確定】后流程結(jié)束。

　?。?）點(diǎn)擊“更正”，跳轉(zhuǎn)相應(yīng)模塊進(jìn)行操作，更正成功后會(huì)彈出相應(yīng)提示。

　　注意事項(xiàng)如下：

　　一、納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

　　二、作廢申報(bào)表只能在對(duì)應(yīng)申報(bào)當(dāng)期的申報(bào)期限之內(nèi)，且未開(kāi)具完稅憑證或劃繳稅款的情況下進(jìn)行，否則不能作廢申報(bào)表，只能對(duì)已申報(bào)的申報(bào)表進(jìn)行更正處理。

　　三、申報(bào)更正或作廢后，如涉及補(bǔ)繳稅款且超出繳款期限的，應(yīng)按規(guī)定加收滯納金。

　　四、企業(yè)所得稅季度申報(bào)表只允許納稅人更正最末一個(gè)已申報(bào)的季度申報(bào)表，完成企業(yè)所得稅年度申報(bào)后，不得再對(duì)當(dāng)年內(nèi)的季度申報(bào)表進(jìn)行更正。

　　五、更正所屬期申報(bào)的原應(yīng)征數(shù)據(jù)已通過(guò)延期繳納稅款審批，申報(bào)更正或作廢后納稅人需要進(jìn)行變更稅務(wù)行政許可。若延期繳納稅款審批未辦結(jié)，繼續(xù)該流程時(shí)，保存申報(bào)錯(cuò)誤更正數(shù)據(jù)時(shí)會(huì)作廢延期繳納稅款審批業(yè)務(wù)。

　　六、主稅更正后如不更正附加稅費(fèi)，則不予保存主稅更正申報(bào)，并提示主稅和附加稅均更正后一并保存。

　　21．電子稅局如何新增、修改、刪除購(gòu)票人（領(lǐng)票人）信息？

　　您好，新電子稅局中購(gòu)票人（領(lǐng)票人）新增、修改、刪除可通過(guò)“企業(yè)業(yè)務(wù)”登錄“河南稅務(wù)APP”，在【辦稅】-【發(fā)票使用】-【購(gòu)票人維護(hù)】進(jìn)行維護(hù)。

　　22．電子稅務(wù)局找不到社保申報(bào)模塊如何處理？如何申報(bào)？

　　您好，新電子稅務(wù)局無(wú)社保費(fèi)模塊是因?yàn)闆](méi)有對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行賦權(quán)操作。需要法人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人賦權(quán)給辦稅人員。完成賦權(quán)操作后，被賦權(quán)人登錄電子稅務(wù)局可看到社保費(fèi)模塊。

　　如果社保經(jīng)辦人已經(jīng)進(jìn)行授權(quán)確認(rèn)，仍然沒(méi)有看到社保業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的菜單：

　　一、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或者法人需在賬戶(hù)中心核對(duì)已將員工維護(hù)成自己企業(yè)辦稅人員。

　　二、新電子稅局：用戶(hù)在員工個(gè)人界面-賬戶(hù)中心-企業(yè)授權(quán)管理-已授權(quán)企業(yè)-同步數(shù)據(jù)。

　　三、確認(rèn)登錄身份是否選擇的是已賦權(quán)社保費(fèi)菜單的辦稅人員。

　　四、因?yàn)殡娮佣悇?wù)局有系統(tǒng)緩存機(jī)制，清空緩存，過(guò)10分鐘再登錄進(jìn)行查看。

　　23．如何在電子稅務(wù)局中預(yù)繳申報(bào)增值稅？

　　您好，納稅人可以通過(guò)以下路徑進(jìn)行申報(bào)：

　　1.【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳申報(bào)】。

　　2.從跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)管理套餐入口進(jìn)入預(yù)繳申報(bào)功能。

　　3.通過(guò)首頁(yè)搜索欄輸入關(guān)鍵字搜索。

　　一、注冊(cè)地企業(yè)使用電子稅務(wù)局進(jìn)行預(yù)繳申報(bào)的步驟是：

　　1、您可以注冊(cè)地企業(yè)的身份從“企業(yè)業(yè)務(wù)”入口進(jìn)行登錄

　　2、登錄電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳申報(bào)】功能菜單進(jìn)入。

　　3、進(jìn)入系統(tǒng)后，根據(jù)納稅人稅源信息，系統(tǒng)自動(dòng)匹配申報(bào)模式，分別為填表式申報(bào)、列表式申報(bào)。當(dāng)系統(tǒng)彈出提示信息時(shí)，請(qǐng)先仔細(xì)閱讀相關(guān)內(nèi)容，點(diǎn)擊確定（繼續(xù)辦理），點(diǎn)擊取消（退出到首頁(yè)）

　?。ㄒ唬﹩味愒?填表式申報(bào)模式：

　　1.進(jìn)入填表頁(yè)面之后，納稅人對(duì)稅（費(fèi)）預(yù)填結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，預(yù)填結(jié)果與納稅人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)不符，納稅人可以自行修改或補(bǔ)錄相應(yīng)報(bào)表欄次金額。

　　2.納稅人對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊“提交”，系統(tǒng)完成申報(bào)操作。申報(bào)成功后，納稅人可以點(diǎn)擊“立即繳款”，完成本次申報(bào)涉及的稅費(fèi)款繳納。

　　（二）多稅源-列表式申報(bào)模式：

　　1.若稅源所在街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在多個(gè)城建稅稅率或者稅源所在街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)已根據(jù)行政區(qū)劃、街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)配置多個(gè)不同稅率，則頁(yè)面上會(huì)要求確認(rèn)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率。若稅源所在街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)不存在多個(gè)城建稅稅率，則頁(yè)面不展示城市維護(hù)建設(shè)稅稅率確認(rèn)界面。確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊下一步。

　　2.在稅源信息展示界面，納稅人可以看見(jiàn)自己本企業(yè)存在的所有稅源申報(bào)信息，包括可以進(jìn)行預(yù)繳的增值稅、附加稅費(fèi)、企業(yè)所得稅（跨地區(qū)建筑服務(wù)）的稅源信息，納稅人可通過(guò)查詢(xún)條件“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)” 進(jìn)行篩選，直接申報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)應(yīng)的稅源。

　　3.納稅人為報(bào)驗(yàn)戶(hù)（存在跨地區(qū)提供建筑服務(wù)預(yù)繳企業(yè)所得稅的情況）且稅源項(xiàng)目未超過(guò)報(bào)驗(yàn)管理有效期限，可選擇“是否合并申報(bào)企業(yè)所得稅項(xiàng)目部預(yù)繳”。

　　4.（1）納稅人可以點(diǎn)擊單個(gè)稅源信息進(jìn)行修改，點(diǎn)擊“修改”按鈕，展示當(dāng)前選中稅源的基本信息，納稅人可對(duì)相應(yīng)信息進(jìn)行修改。納稅人勾選需要進(jìn)行申報(bào)的稅源明細(xì)，可單獨(dú)勾選，也可以一次申報(bào)最多支持5條的勾選，對(duì)勾選進(jìn)行批量申報(bào)。

　?。?）納稅人也可以單獨(dú)選擇某一稅源信息后，點(diǎn)擊頁(yè)面右上角的“我要填表”，進(jìn)入填表式頁(yè)面對(duì)相關(guān)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行查驗(yàn)修改。

　　5.納稅人填寫(xiě)完成，確認(rèn)數(shù)據(jù)無(wú)誤后，點(diǎn)擊“下一步”，若勾選的稅源在申報(bào)所屬期內(nèi)已存在有效的增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳申報(bào)信息，系統(tǒng)進(jìn)行同屬期再次申報(bào)確認(rèn)提示，納稅人點(diǎn)擊【確定】后，系統(tǒng)確認(rèn)申報(bào)。

　　6.確認(rèn)申報(bào)，進(jìn)行申報(bào)表預(yù)覽。

　　7.納稅人確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)無(wú)誤后，點(diǎn)擊“一鍵報(bào)”進(jìn)入申報(bào)提交界面。

　　8.申報(bào)成功后，可以立即進(jìn)行繳款，完成本次申報(bào)涉及的稅費(fèi)款繳納。

　　二、非注冊(cè)地企業(yè)使用電子稅務(wù)局進(jìn)行預(yù)繳申報(bào)的步驟是：

　　非注冊(cè)地企業(yè)登錄包含跨區(qū)域報(bào)驗(yàn)戶(hù)身份登錄和跨區(qū)稅源登記身份登錄，您可在電子稅務(wù)局登錄界面通過(guò)【企業(yè)業(yè)務(wù)】-【特定主體登錄】入口進(jìn)入。

　　一、登錄電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳申報(bào)】功能菜單。

　　二、進(jìn)入功能后，根據(jù)您的稅源信息，系統(tǒng)自動(dòng)匹配申報(bào)模式，分別為填表式申報(bào)、列表式申報(bào)：

　　（一）單稅源-填表式申報(bào)模式：

　　1.若該申報(bào)所屬期已存在有效的增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳申報(bào)信息，系統(tǒng)進(jìn)行同屬期再次申報(bào)確認(rèn)提示（不存在則直接進(jìn)入步驟2），確認(rèn)繼續(xù)申報(bào)或需要調(diào)整稅款所屬期，請(qǐng)點(diǎn)擊“確定”。

　　2.進(jìn)入申報(bào)界面，對(duì)稅（費(fèi)）預(yù)填結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，預(yù)填結(jié)果與您的實(shí)際經(jīng)營(yíng)不符，您可在相應(yīng)報(bào)表欄次進(jìn)行補(bǔ)錄修正。

　　3.最終申報(bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊“提交”系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)操作。申報(bào)成功后，您可以立即進(jìn)行繳款，完成本次申報(bào)涉及的稅費(fèi)款繳納。

　?。ǘ┒喽愒?列表式申報(bào)模式：

　　1.在稅源列表展示界面，可以看見(jiàn)當(dāng)前身份所對(duì)應(yīng)的稅源申報(bào)信息，您可對(duì)稅（費(fèi)）預(yù)填結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，預(yù)填結(jié)果與您的實(shí)際經(jīng)營(yíng)不符，您可點(diǎn)擊操作欄“修改”進(jìn)行補(bǔ)錄修正。

　　2.點(diǎn)擊“修改”后彈出信息確認(rèn)與補(bǔ)錄彈框，您可根據(jù)自身實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行補(bǔ)錄修正，調(diào)整完畢，點(diǎn)擊“確定”返回列表主界面。

　　注：若您為報(bào)驗(yàn)戶(hù)且稅源項(xiàng)目未超過(guò)報(bào)驗(yàn)管理有效期限，可選擇“是否合并申報(bào)企業(yè)所得稅預(yù)繳”，選擇是，系統(tǒng)將自動(dòng)申報(bào)企業(yè)所得稅項(xiàng)目部預(yù)繳。

　　3.勾選需要進(jìn)行申報(bào)的稅源明細(xì)，一次申報(bào)最多支持勾選5條，系統(tǒng)將對(duì)勾選記錄進(jìn)行批量申報(bào)。

　　4.勾選完畢，點(diǎn)擊“下一步”，若勾選的稅源在申報(bào)所屬期內(nèi)已存在有效的增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳申報(bào)信息（不存在則直接進(jìn)入5）報(bào)表預(yù)覽），系統(tǒng)進(jìn)行同屬期再次申報(bào)確認(rèn)提示，您點(diǎn)擊“確定”后，進(jìn)行報(bào)表預(yù)覽。

　　5.預(yù)覽申報(bào)表，對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)再次確認(rèn)，點(diǎn)擊“一鍵報(bào)”系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)操作。

　　6.申報(bào)成功后，您可以立即進(jìn)行繳款，完成本次申報(bào)涉及的稅費(fèi)款繳納。

　　7.若您需要進(jìn)行其他報(bào)驗(yàn)戶(hù)/跨區(qū)稅源戶(hù)預(yù)繳申報(bào)，可在“首頁(yè)-身份切換-跨區(qū)域辦稅”切換對(duì)應(yīng)報(bào)驗(yàn)戶(hù)/跨區(qū)稅源戶(hù)登錄辦理。

　　24．如何在電子稅務(wù)局中查詢(xún)申報(bào)記錄？

　　您好，企業(yè)登錄新電子稅局后，可以通過(guò)【我要查詢(xún)】-【一戶(hù)式查詢(xún)】-【申報(bào)信息查詢(xún)】對(duì)已申報(bào)的數(shù)據(jù)和記錄進(jìn)行查看打印。