問：我單位2019年1月購入一層寫字樓，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)前尚有購入寫字樓的不動產(chǎn)進(jìn)項稅額40%未抵扣，我單位能否在2019年4月所屬期抵扣剩余的30%，在5月所屬期抵扣剩余的10%？

    答：不可以。納稅人在2019年3月31日前尚未抵扣的不動產(chǎn)進(jìn)項稅額的40%，自2019年4月所屬期起，只能一次性轉(zhuǎn)入進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣。

    問：我單位2019年4月購入一層寫字樓，取得增值稅專用發(fā)票，購入寫字樓的不動產(chǎn)進(jìn)項稅額還需要分兩年抵扣嗎？

    答：不需要，自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人取得不動產(chǎn)的進(jìn)項稅額不再分兩年抵扣，而是在購進(jìn)不動產(chǎn)的當(dāng)期一次性抵扣進(jìn)項稅額。

    問：我單位2018年6月購入一層寫字樓，取得增值稅專用發(fā)票，購入寫字樓的不動產(chǎn)進(jìn)項稅額在2018年7月申報抵扣了60%，在今年哪個月份就能夠申報抵扣剩下的40%？

    答：尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。

    問：我單位2019年1月購入一層寫字樓，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)前尚有購入寫字樓的不動產(chǎn)進(jìn)項稅額40%未抵扣，我單位能否在2019年8月申報抵扣剩下的40%不動產(chǎn)進(jìn)項稅額？

    答：可以，尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起，增值稅一般納稅人自行選擇申報月份從銷項稅額中抵扣。

    問：我單位2019年4月對原有廠房進(jìn)行修繕改造，增加不動產(chǎn)原值超過50%，為本次修繕購進(jìn)的材料、設(shè)備、中央空調(diào)等進(jìn)項稅額，還需要分兩年抵扣嗎？

    答：不需要，自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人取得不動產(chǎn)的進(jìn)項稅額不再分兩年抵扣。

    問：增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，能否抵扣進(jìn)項稅額？

    答：可以。自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

    問：增值稅一般納稅人購進(jìn)國際旅客運(yùn)輸服務(wù)，能否抵扣進(jìn)項稅額？

    答：不能。納稅人提供國際旅客運(yùn)輸服務(wù)，適用增值稅零稅率或免稅政策。相應(yīng)地，購買國際旅客運(yùn)輸服務(wù)不能抵扣進(jìn)項稅額。

    問：是否只有注明旅客身份信息的客票，才能作為進(jìn)項稅抵扣憑證？

    答：是的。按照《財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署公告2019年第39號）的規(guī)定，目前暫允許注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票、公路和水路等其他客票，作為進(jìn)項稅抵扣憑證。

    問：增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，可以作為進(jìn)項稅額抵扣的憑證有哪些種類？

    答：增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，可以作為進(jìn)項稅額抵扣的憑證有：增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票以及公路、水路等其他客票。

    問：增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅電子普通發(fā)票的，如何計算進(jìn)項稅額？

    答：增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅電子普通發(fā)票的，進(jìn)項稅額為發(fā)票上注明的稅額。

    問：增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得航空運(yùn)輸電子客票行程單的，如何計算進(jìn)項稅額？

    答：取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額：

    航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=（票價+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%

    問：增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得鐵路車票的，如何計算進(jìn)項稅額？

    答：取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額：

    鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

    問：增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得公路、水路等客票的，如何計算進(jìn)項稅額？

    答：取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額：

    公路、水路旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%