12366熱線2024年8月熱點問題

日期：2024-09-18

來源:國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局納稅服務(wù)和宣傳中心

一、增值稅

　　1．小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策是如何規(guī)定的？

　　您好，2023年1月1日至2027年12月31日期間，對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

　　增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。自2023年1月1日起施行。

　　2．跨地區(qū)提供建筑服務(wù)是否需要預(yù)繳增值稅？如何預(yù)繳？

　　您好，納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定計算預(yù)繳增值稅：

　　一、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。計算公式為：應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+9%)×2%

　　二、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。計算公式為：應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

　　三、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。計算公式為：應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

　　納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時繼續(xù)扣除。

　　納稅人應(yīng)按照工程項目分別計算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。

　　納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，不適用上述規(guī)定。

　　3．小規(guī)模納稅人如何填寫增值稅申報表？

　　您好，增值稅小規(guī)模納稅人依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定，在規(guī)定的納稅期限內(nèi)填報《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》、附列資料和其他相關(guān)資料，向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。

　　一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點銷售額”相關(guān)欄次；減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅項目相應(yīng)欄次。

　　二、小規(guī)模納稅人取得未開票收入分以下情形填寫申報表：

　?。ㄒ唬┌丛律陥?，月銷售額不超過10萬（按季申報，季度銷售額不超過30萬，含本數(shù)），填寫《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”或第11欄“未達(dá)起征點銷售額”

　?。ǘ┌丛律陥?，月銷售額超過10萬（按季申報，季度銷售額超過30萬），填寫《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”或第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”

　　三、試點小規(guī)模納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數(shù)電票的金額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”、第5欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”；開具的“普通發(fā)票”字樣的數(shù)電票、帶有“醫(yī)療服務(wù)（門診）”“醫(yī)療服務(wù)（住院）”“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”“二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票”字樣的數(shù)電票，金額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第3欄、第6欄、第8欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”。

　　4．一般納稅人銷售貨物的增值稅稅率是多少？

　　您好，根據(jù)最新規(guī)定，一般納稅人銷售貨物的增值稅稅率分別為13%、9%、0%。

　　(一)納稅人銷售貨物或者進(jìn)口貨物，除以下第二項、第四項另有規(guī)定外，稅率為13%。

　　(二)納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%：

　　1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽;

　　2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;

　　3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物;

　　4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜;

　　5.國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

　　(四)納稅人出口貨物，稅率為零;但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

　　5．蔬菜和鮮活肉蛋流通環(huán)節(jié)增值稅可以免征嗎？

　　您好，蔬菜和鮮活肉蛋流通環(huán)節(jié)增值稅優(yōu)惠政策如下：

　　一、蔬菜

　?。ㄒ唬┺r(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)蔬菜免征增值稅。

　?。ǘ氖率卟伺l(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。

　　蔬菜是指可作副食的草本、木本植物的總稱，包括各種蔬菜、菌類植物和少數(shù)可作副食的木本植物，以及經(jīng)晾曬、冷藏、冷凍、包裝、脫水等工序加工的蔬菜，腌菜、咸菜、醬菜和鹽漬蔬菜等，不包括各種蔬菜罐頭（罐頭是指以金屬罐、玻璃瓶和其他材料包裝，經(jīng)排氣密封的各種食品）。

　　二、鮮活肉蛋

　　對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。

　　免征增值稅的鮮活肉產(chǎn)品，是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內(nèi)臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。免征增值稅的鮮活蛋產(chǎn)品，是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋，包括鮮蛋、冷藏蛋以及對其進(jìn)行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。上述產(chǎn)品中不包括《中華人民共和國野生動物保護(hù)法》所規(guī)定的國家珍貴、瀕危野生動物及其鮮活肉類、蛋類產(chǎn)品。

　　從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人既銷售規(guī)定的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品又銷售其他增值稅應(yīng)稅貨物的，應(yīng)分別核算鮮活肉蛋產(chǎn)品和其他增值稅應(yīng)稅貨物的銷售額；未分別核算的，不得享受部分鮮活肉蛋產(chǎn)品增值稅免稅政策。

　　二、發(fā)票管理

　　6．個人如何代開發(fā)票？

　　您好，個人申請代開發(fā)票可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、電子稅務(wù)局、自助辦稅終端辦理，具體地點和網(wǎng)址可從省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。

　　全國統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局（河南）代開數(shù)電票路徑如下：自然人可通過【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【發(fā)票代開】-【代開增值稅發(fā)票】模塊辦理代開增值稅普通發(fā)票。

　　7．個人申請代開普票需要什么資料？

　　您好，符合代開條件的個人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅普通發(fā)票時，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。需要提供以下資料：

　　《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》3份

　　有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料：

　　1.納稅人出租不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓取得的不動產(chǎn):不動產(chǎn)權(quán)屬資料原件及復(fù)印件1份（原件查驗后退回 符合條件調(diào)閱復(fù)用，免于重復(fù)提供）、不動產(chǎn)合同、協(xié)議或者稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他資料原件及復(fù)印件 1份（原件查驗后退回 符合條件調(diào)閱復(fù)用，免于重復(fù)提供）

　　2.自然人：身份證件原件及復(fù)印件1份（原件查驗后退回）

　　3.已辦理稅務(wù)登記的納稅人：（1）加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等）原件1份（查驗后退回 符合條件調(diào)閱復(fù)用，免于重復(fù)提供）（2）經(jīng)辦人身份證件原件及復(fù)印件1份（原件查驗后退回）

　　8．納稅人發(fā)生的應(yīng)稅行為超出營業(yè)執(zhí)照上的經(jīng)營范圍，是否可以開具發(fā)票？

　　您好，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。所稱“特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票”是指：

　　1.收購單位和扣繳義務(wù)人支付個人款項時；

　　2.國家稅務(wù)總局認(rèn)為其他需要由付款方向收款方開具發(fā)票的。

　　因此，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除國家有命令禁止銷售的外，即使超出營業(yè)執(zhí)照上的經(jīng)營范圍，也應(yīng)當(dāng)據(jù)實開具發(fā)票。

　　9．銷售二手車，如何開具發(fā)票？

　　您好，企業(yè)類型為二手車拍賣企業(yè)、二手車交易市場、二手車經(jīng)銷企業(yè)的，在正確辦理稅務(wù)登記后可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請納入二手車業(yè)務(wù)試點范圍。納入二手車業(yè)務(wù)試點的納稅人均可開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

　　發(fā)生二手車交易時，二手車拍賣企業(yè)、二手車交易市場可以為購銷雙方開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票，購買方憑開具的二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票前往車管所辦理車輛登記。

　　二手車經(jīng)銷企業(yè)，一是從自然人處收購車輛，在開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票時，特定業(yè)務(wù)選擇“反向開具”；二是向消費者銷售二手車，開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票時，特定業(yè)務(wù)選擇“正常開具”，消費者憑開具的二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票前往車管所辦理車輛登記。

　　10．發(fā)票開具錯誤如何處理？

　　您好，發(fā)票開具錯誤根據(jù)不同的發(fā)票類型，處理方式有所不同。

　　一、增值稅專用發(fā)票（紙票）

　　（一）作廢

　　納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。

　　作廢增值稅專用發(fā)票須在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票(含未打印的增值稅專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

　　同時具有下列情形的，為本條所稱作廢條件：

　　1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，且時間未超過銷售方開票當(dāng)月;

　　2.銷售方未抄稅且未記賬;

　　3.購買方未認(rèn)證，或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”“增值稅專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。

　　（二）紅沖

　　納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：

　　1.購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

　　購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

　　銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

　　2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

　　3.銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。

　　4.納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗。

　　二、增值稅普通發(fā)票（紙票）

　　（一）作廢

　　開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。跨月不得作廢。

　　（二）紅沖

　　納稅人開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

　　納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍(lán)字機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應(yīng)。

　　三、數(shù)電票

　　數(shù)電票一旦開具無法作廢，您如果發(fā)生開票有誤的情形，需開具紅字全面數(shù)字化的電子發(fā)票沖紅。如出現(xiàn)紅字全面數(shù)字化的電子發(fā)票開具有誤，可完成全額紅沖后重新開具藍(lán)字發(fā)票。

　　試點納稅人開具數(shù)電票后，發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形，需要通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紅字?jǐn)?shù)電票的，按以下規(guī)定執(zhí)行：

　　1.受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，開票方或受票方均可填開并上傳《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》（以下簡稱《確認(rèn)單》），經(jīng)對方確認(rèn)后，開票方全額或部分開具紅字?jǐn)?shù)電票。

　　2.受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開票方在電子發(fā)票服務(wù)平臺填開《確認(rèn)單》后全額開具紅字?jǐn)?shù)電票，無需受票方確認(rèn)。

　　3.需要說明的是：

　　①受票方為非試點納稅人或開票試點納稅人，符合第（1）條規(guī)定情形的，受票方通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺填開《確認(rèn)單》或確認(rèn)，開票方通過電子發(fā)票服務(wù)平臺填開《確認(rèn)單》或確認(rèn)。

　　受票方為開用票試點納稅人或用票試點納稅人，符合第（1）條規(guī)定情形的，受票方和開票方均通過電子發(fā)票服務(wù)平臺填開《確認(rèn)單》或確認(rèn)。

　　②開票方開具的含有“普通發(fā)票”字樣的數(shù)電藍(lán)字發(fā)票，符合第（1）條規(guī)定情形的，也需要通過電子發(fā)票服務(wù)平臺填開《確認(rèn)單》。

　　③試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的數(shù)電票已用于申請出口退稅、代辦退稅的，暫不允許開具紅字發(fā)票。

　　④開票方或者受票方填開《確認(rèn)單》時，輸入相應(yīng)條件點擊查詢找到對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，點擊選擇即可進(jìn)入確認(rèn)單填開界面。

　　四、代開發(fā)票

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人代開發(fā)票后，如果納稅人發(fā)生銷貨退回或銷售折讓、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需作廢已代開增值稅發(fā)票的，可憑已代開發(fā)票在代開當(dāng)月向原代開稅務(wù)機(jī)關(guān)提出作廢申請；不符合作廢條件的，可以開具紅字發(fā)票。

　　符合以下作廢條件的，可以申請作廢：

　　1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月；

　　2.銷售方未抄稅并且未記賬；

　　作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

　　對需要重新開票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)同時進(jìn)行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補；對無需重新開票的，按有關(guān)規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報稅款。

　　11．如何查驗發(fā)票真?zhèn)危?/span>

　　您好，線上發(fā)票真?zhèn)尾轵灴梢酝ㄟ^以下渠道辦理：

　　一、全國增值稅發(fā)票查驗平臺

　　取得增值稅發(fā)票的單位和個人登錄全國增值稅發(fā)票查驗平臺(https//inv-veri.chinatax.gov.cn)

　　1.可查驗使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的發(fā)票，包括增值稅專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票（含收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票）、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

　　2.可查驗使用電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票，包括：電子發(fā)票（增值稅專用發(fā)票）、電子發(fā)票（普通發(fā)票）、增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票。

　　二、電子發(fā)票服務(wù)平臺

　　登錄電子稅務(wù)局后在【我要辦稅】中選擇【稅務(wù)數(shù)字賬戶】跳轉(zhuǎn)至電票平臺，然后點擊【發(fā)票查驗】可進(jìn)入該模塊。

　　可以查驗通過電子發(fā)票服務(wù)平臺或增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的發(fā)票，包括：全面數(shù)字化電子發(fā)票、增值稅專用發(fā)票（包括數(shù)電增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票、現(xiàn)行增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票、電子專票）、增值稅普通發(fā)票（包括數(shù)電增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票、現(xiàn)行增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票、電子普票、增值稅普通發(fā)票（卷票）、通行費發(fā)票）、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

　　三、全國統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局（河南）

　　登錄國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局官網(wǎng)首頁，左上角點擊“河南省電子稅務(wù)局”模塊，右上角點擊“登錄”，選擇“企業(yè)業(yè)務(wù)”或“自然人業(yè)務(wù)”登錄電子稅務(wù)局后，點擊【公眾服務(wù)】-【公眾查詢】-【發(fā)票查詢】，可查詢納稅人在河南省內(nèi)領(lǐng)用的除增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（卷票）、增值稅電子普通發(fā)票（通行費）、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票以外的發(fā)票，如定額發(fā)票、機(jī)打發(fā)票等。

　　12．定額發(fā)票如何查詢？

　　您好，取得定額發(fā)票可前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢發(fā)票的真?zhèn)?，也可以通過“企業(yè)業(yè)務(wù)”或“自然人業(yè)務(wù)”登錄電子稅務(wù)局后，點擊【公眾服務(wù)】-【公眾查詢】-【發(fā)票查詢】功能進(jìn)行發(fā)票信息查詢驗證。

　　三、數(shù)電票

　　13．電子發(fā)票服務(wù)平臺哪個模塊可以開具數(shù)電藍(lán)字發(fā)票？

　　您好，您可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺的“藍(lán)字發(fā)票開具”模塊開具數(shù)電藍(lán)字發(fā)票。登錄電子稅務(wù)局后依次點擊【我要辦稅】-【發(fā)票業(yè)務(wù)】-【發(fā)票開具】-【藍(lán)字發(fā)票開具】。納稅人可選擇【發(fā)票填開】模塊內(nèi)的【立即開票】、【掃碼開票】、【復(fù)制開票】、【批量開票】開具藍(lán)字發(fā)票。

　　14．開具的全面數(shù)字化電子發(fā)票應(yīng)如何沖紅？

　　您好，使用電子發(fā)票服務(wù)平臺的納稅人（以下簡稱試點納稅人）發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形，需要通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紅字?jǐn)?shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票的，按以下規(guī)定執(zhí)行：

　　一、受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，開票方或受票方可以填開并上傳《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》（以下簡稱《確認(rèn)單》），經(jīng)對方確認(rèn)后，開票方全額或部分開具紅字?jǐn)?shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票。受票方已將發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，應(yīng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。

　　具體操作步驟：購銷雙方其中一方登錄電子稅務(wù)局，通過【我要辦稅】-【發(fā)票業(yè)務(wù)】-【發(fā)票開具】-【紅字發(fā)票開具】-【紅字信息確認(rèn)單錄入】，提交《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》后，對方進(jìn)入【紅字發(fā)票開具】-【紅字信息確認(rèn)單處理】，錄入查詢條件，選中對應(yīng)信息確認(rèn)單，點擊【查看】，核實無誤后點擊【確認(rèn)】，系統(tǒng)彈出提示信息，點擊【確定】即可。

　　二、受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開票方填開《確認(rèn)單》后，開具紅字?jǐn)?shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票，無需受票方確認(rèn)。原藍(lán)字發(fā)票為紙質(zhì)發(fā)票的，開票方應(yīng)收回原紙質(zhì)發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得受票方有效證明。

　　具體操作步驟：銷售方登錄電子稅務(wù)局，通過【我要辦稅】-【發(fā)票業(yè)務(wù)】-【發(fā)票開具】-【紅字發(fā)票開具】-【紅字信息確認(rèn)單錄入】，錄入查詢條件，選擇對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，選擇“開具紅字發(fā)票原因”，確認(rèn)無誤后提交。

　　15．如何在電子發(fā)票服務(wù)平臺辦理發(fā)票額度調(diào)整申請？

　　您好，您可以登錄電子稅務(wù)局后，在【我要辦稅】中點擊【稅務(wù)數(shù)字賬戶】跳轉(zhuǎn)至電票平臺，在電票平臺中點擊【發(fā)票額度調(diào)整申請】或登錄電子稅務(wù)局后，在【我要辦稅】中點擊【發(fā)票業(yè)務(wù)】-【發(fā)票開具】-【藍(lán)字發(fā)票開具】跳轉(zhuǎn)至電票平臺，在電票平臺中點擊【數(shù)據(jù)概覽】中的“去調(diào)增”，進(jìn)入【發(fā)票額度調(diào)整申請】。

　　操作流程：

　　1.點擊【新增申請】按鈕，彈出發(fā)票額度新增申請頁面，填寫發(fā)票額度調(diào)整申請相關(guān)信息，上傳相關(guān)附件資料。

　　2.提交本次調(diào)整申請記錄。

　　3.提交發(fā)票額度調(diào)整申請后可以隨行查詢發(fā)票額度調(diào)整審核進(jìn)度，對于審核狀態(tài)為“已提交”的，可以通過操作模塊進(jìn)行“撤銷”或“下載申請表”。

　　16．通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票時備注信息該如何填寫？

　　您好，數(shù)電票可以通過以下方式添加備注信息：

　　一、通過特定業(yè)務(wù)信息欄，自動帶出備注

　　為了滿足從事特定行業(yè)、經(jīng)營特殊商品服務(wù)及特定應(yīng)用場景業(yè)務(wù)（以下簡稱“特定業(yè)務(wù)”）的納稅人開具發(fā)票的個性化需求，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)現(xiàn)行發(fā)票開具的有關(guān)規(guī)定和特定業(yè)務(wù)的開票場景，在數(shù)電票中設(shè)計了相應(yīng)的特定內(nèi)容。特定業(yè)務(wù)包括但不限于稀土、卷煙、建筑服務(wù)、旅客運輸服務(wù)、貨物運輸服務(wù)、不動產(chǎn)銷售、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃、農(nóng)產(chǎn)品收購、光伏收購、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、差額征稅等。

　　使用電子發(fā)票服務(wù)平臺開票的，登錄電子稅務(wù)局后，在【我要辦稅】中點擊【發(fā)票業(yè)務(wù)】-【發(fā)票開具】-【藍(lán)字發(fā)票開具】-【發(fā)票填開】的“立即開票"功能，在特定業(yè)務(wù)中選擇對應(yīng)業(yè)務(wù)，在發(fā)票開具界面特定信息欄次填寫相關(guān)內(nèi)容（相當(dāng)于目前紙質(zhì)發(fā)票必填的備注欄內(nèi)容），票面左上角自動展示該業(yè)務(wù)類型的字樣。發(fā)票備注欄中自動帶出相關(guān)信息，無需在備注欄重復(fù)填寫該信息。

　　二、通過銷售方信息勾選“是否展示”，自動帶出備注

　　開具數(shù)電票時，銷售方的相關(guān)信息自動帶出，購買方的名稱和納稅人識別號是必填項，開戶行和地址等信息都是非必填項，如果想要在票面展示銷售方開戶銀行及賬號可以按以下步驟操作：

　　1.電子稅務(wù)局中點擊【我要辦稅】-【發(fā)票業(yè)務(wù)】-【發(fā)票開具】-【藍(lán)字發(fā)票開具】，進(jìn)入藍(lán)字發(fā)票開票界面。在銷售方信息勾選“是否展示”。

　　2.勾選會提示：“勾選后，開戶銀行及賬號將展示在備注欄，您可在發(fā)票預(yù)覽查看?！秉c擊“我知道了”。

　　3.在勾選了“是否展示”并開具完整數(shù)電票后，購買方收到的票面“備注欄”就會直接展示出銀行賬號信息，方便購銷雙方核實查看。

　　三、通過設(shè)置附加信息以及場景模板，選擇添加備注

　　登錄電子稅務(wù)局后在【我要辦稅】中依次選擇【開票業(yè)務(wù)】-【開票信息維護(hù)】跳轉(zhuǎn)至電票平臺，進(jìn)入開票信息維護(hù)二級首頁功能頁面，點擊【附加信息維護(hù)】，對開票信息中的附加信息以及場景模板進(jìn)行維護(hù)，在開票時根據(jù)需求選擇預(yù)設(shè)的附加信息或場景模板來填寫備注信息。

　　四、在備注欄直接添加備注

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)對數(shù)電票備注欄信息沒有具體規(guī)定的，納稅人根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營需要，在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票數(shù)據(jù)要素外自行增加的發(fā)票數(shù)據(jù)要素，可通過備注欄直接錄入。如超過200字符應(yīng)通過自定義附加要素錄入。

　　17．開具數(shù)電票時由于商品種類較多，能開銷貨清單嗎？

　　數(shù)電票的載體為電子文件，已無最大開票行數(shù)限制，交易項目明細(xì)能夠在數(shù)電票中全部展示，無需開具銷貨清單，電子發(fā)票服務(wù)平臺不再支持開具銷貨清單。

　　四、征收管理

　　18．新辦納稅人如何進(jìn)行信息確認(rèn)？

　　您好，已實行“多證合一、一照一碼”以及“兩證整合”登記模式的納稅人，首次辦理涉稅事宜時，對稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)外部信息交換系統(tǒng)獲取的登記表單信息及其他稅務(wù)管理信息進(jìn)行確認(rèn)。

　　一、辦理材料：一照一碼戶納稅人以及“兩證整合”個體工商戶辦理登記信息確認(rèn)無需提供材料。

　　二、辦理方式：登記信息確認(rèn)可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、電子稅務(wù)局辦理，具體地點和網(wǎng)址可從省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。

　　新電子稅局暫未啟用“新辦智能開業(yè)”功能，納稅人辦理“涉稅市場主體身份信息報告”業(yè)務(wù)（即“稅務(wù)登記”）前，需要在新電子稅局網(wǎng)頁端右上角點擊登錄后，選擇“自然人業(yè)務(wù)”，點擊左下角進(jìn)行用戶注冊，注冊登錄后在左側(cè)【特色業(yè)務(wù)】下辦理。

　　辦理路徑：【特色業(yè)務(wù)】-【新辦納稅人套餐】

　　三、辦理時限：即時辦結(jié)。

　　19．稅務(wù)信息變更，如何處理？

　　您好，市場監(jiān)管部門登記的納稅人登記信息發(fā)生變更時，部分信息需先在市場監(jiān)管部門完成變更后才能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更，除此之外的其他登記信息可直接向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更。可通過電子稅務(wù)局申請變更，操作步驟如下：

　　登錄電子稅務(wù)局后，點擊【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【身份信息報告】-【涉稅市場主體身份信息變更】功能菜單。

　　一、涉稅市場信息變更操作。

　?。ㄒ唬┊?dāng)市場監(jiān)管部門的登記信息發(fā)生變更時

　　1.進(jìn)入【涉稅市場主體身份信息變更】功能界面，系統(tǒng)自動帶出市場監(jiān)管部門變更的登記信息，并在身份信息確認(rèn)界面上方提示：“如無其他變更項目，您可直接點擊確定，如有其他變更項目您可點擊新增添加變更事項！”，點擊【確定】。

　　2.跳轉(zhuǎn)至保存成功頁面并提示：“已為您辦理完成涉稅市場主體身份信息變更。可點擊下載《變更稅務(wù)登記表》”。點擊【返回首頁】可返回主頁。點擊【繼續(xù)變更】可返回功能界面進(jìn)行變更操作。點擊【變更稅務(wù)登記表】可下載變更信息表單。

　?。ǘ┓鞘袌霰O(jiān)管部門的登記信息發(fā)生變更時

　　1.進(jìn)入【涉稅市場主體身份信息變更】，點擊【新增】。

　　2.選擇變更項目，填寫變更后內(nèi)容，確認(rèn)無誤后勾選變更項目，點擊【確定】。

　　3.“已為您辦理完成涉稅市場主體身份信息變更?？牲c擊下載《變更稅務(wù)登記表》”。點擊【返回首頁】可返回主頁。點擊【繼續(xù)變更】可返回功能界面進(jìn)行變更操作。點擊【變更稅務(wù)登記表】可下載變更信息表單。

　　20．河南省內(nèi)跨市提供建筑服務(wù)，需要辦理什么業(yè)務(wù)？如何辦理？

　　您好，省內(nèi)跨市提供建筑服務(wù)，需要辦理以下業(yè)務(wù)：

　　一、開具跨區(qū)域涉稅事項報告表

　　可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、電子稅務(wù)局向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。

　　電子稅務(wù)局申報路徑：點擊【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【稅源信息報告】-【跨區(qū)域涉稅事項報告】，點擊【新增報告】跳轉(zhuǎn)新增報告界面，填寫跨區(qū)域經(jīng)營基本信息和跨區(qū)域經(jīng)營合同等信息，填寫完后點擊【提交】，完成《跨區(qū)域涉稅事項報告表》填寫辦理。

　　二、報驗

　　首次在經(jīng)營地辦理涉稅事宜時，可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、電子稅務(wù)局辦理向經(jīng)營地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報驗跨區(qū)域涉稅事項。

　　電子稅務(wù)局報驗路徑：點擊【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【稅源信息報告】-【跨區(qū)域涉稅事項報驗登記】，點擊【查詢】，根據(jù)納稅識別號、跨區(qū)域涉稅事項管理編號查詢到相應(yīng)數(shù)據(jù)，點擊【報驗登記】。跳轉(zhuǎn)到報驗登記頁面后，確認(rèn)信息無誤后，點擊【提交】，完成報驗登記。

　　三、預(yù)繳稅款

　　省內(nèi)跨市提供建筑服務(wù)，收到預(yù)收款時應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

　　電子稅務(wù)局申報路徑：

　?。ㄒ唬┘{稅人可通過以下功能路徑辦理增值稅及附加稅費預(yù)繳申報：

　　1.【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【增值稅及附加稅費預(yù)繳申報】。

　　2.從跨區(qū)域涉稅事項管理套餐入口進(jìn)入預(yù)繳申報功能。

　　3.通過首頁搜索欄輸入關(guān)鍵字搜索。

　?。ǘ┘{稅人可通過以下功能路徑辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳申報：

　　1.若為報驗戶且稅源項目未超過報驗管理有效期限，在電子稅務(wù)局預(yù)繳增值稅時，可將“是否合并申報企業(yè)所得稅預(yù)繳”項目選擇為“是”，系統(tǒng)將自動申報企業(yè)所得稅項目部預(yù)繳。

　　2.【我要辦稅】——【稅費申報及繳納】—【稅費繳納】—【項目部預(yù)繳企業(yè)所得稅】。

　　四、反饋

　　跨區(qū)域經(jīng)營活動結(jié)束后，納稅人可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、電子稅務(wù)局辦理向經(jīng)營地的稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》，經(jīng)營地的稅務(wù)機(jī)關(guān)核對《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》后，及時將相關(guān)信息反饋給機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅人不需要另行向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋。

　　電子稅務(wù)局反饋路徑：點擊【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【稅源信息報告】-【跨區(qū)域涉稅事項反饋】，點擊【查詢】，下拉選擇跨區(qū)域涉稅項目管理編號，系統(tǒng)自動帶出關(guān)聯(lián)的“合同包含的項目名稱”、“實際合同金額”、“實際經(jīng)營期起”及“實際經(jīng)營期止”。

　　跳轉(zhuǎn)至查詢預(yù)繳稅款信息界面，錄入查詢條件，點擊【查詢】。勾-選對應(yīng)預(yù)繳稅款信息，點擊【確認(rèn)】。如需補充預(yù)繳稅款信息，點擊【增行】，填寫征收項目、已預(yù)繳稅款金額等相應(yīng)數(shù)據(jù)。如需刪除預(yù)繳稅款信息，勾選相應(yīng)數(shù)據(jù)點擊【刪行】。確認(rèn)無誤后點擊【提交】。

　　21．新電子稅局如何登錄？無法登錄如何處理？

　　您好，新電子稅局登錄方式如下：

　　方式一：網(wǎng)頁登錄

　　登錄國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局官網(wǎng)首頁，左上角“河南省電子稅務(wù)局”模塊點擊進(jìn)入，跳轉(zhuǎn)后右上角點擊【登錄】進(jìn)入登錄頁面。

　　方式二：網(wǎng)址登錄https://etax.henan.chinatax.gov.cn:8443

　　通過網(wǎng)址進(jìn)入國家稅務(wù)總局河南省電子稅務(wù)局，點擊右上角【登錄】進(jìn)入登錄頁面。

　　新電子稅局操作時無反應(yīng),您可以排查如下幾個原因：

　　一、瀏覽器版本過低，建議升級默認(rèn)瀏覽器版本。推薦使用谷歌Chrome84版本及以上瀏覽器，其他可用瀏覽器為微軟IE11版本及以上、微軟Edge84版本及以上、火狐Firefox83版本及以上、蘋果Safari14.1版本及以上、360安全瀏覽器14及以上版本等（不要使用360兼容模式）。

　　二、檢查是否有軟件攔截，需要選擇始終允許或者允許彈出。

　　三、系統(tǒng)卡頓?？梢試L試重新登錄、清理瀏覽器緩存、換時間段等方式進(jìn)行申報。

　　22．新電子稅局如何進(jìn)行增值稅及附加稅費異地預(yù)繳？

　　您好，納稅人可以通過以下路徑進(jìn)行申報：

　　1.【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【增值稅及附加稅費預(yù)繳申報】。

　　2.從跨區(qū)域涉稅事項管理套餐入口進(jìn)入預(yù)繳申報功能。

　　3.通過首頁搜索欄輸入關(guān)鍵字搜索。

　　一、注冊地企業(yè)使用電子稅務(wù)局進(jìn)行預(yù)繳申報的步驟是：

　　1、您可以注冊地企業(yè)的身份從“企業(yè)業(yè)務(wù)”入口進(jìn)行登錄

　　2、登錄電子稅務(wù)局后，點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【增值稅及附加稅費預(yù)繳申報】功能菜單進(jìn)入。

　　3、進(jìn)入系統(tǒng)后，根據(jù)納稅人稅源信息，系統(tǒng)自動匹配申報模式，分別為填表式申報、列表式申報。當(dāng)系統(tǒng)彈出提示信息時，請先仔細(xì)閱讀相關(guān)內(nèi)容，點擊確定（繼續(xù)辦理），點擊取消（退出到首頁）

　?。ㄒ唬﹩味愒?/span>-填表式申報模式：

　　1.進(jìn)入填表頁面之后，納稅人對稅（費）預(yù)填結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，預(yù)填結(jié)果與納稅人的實際經(jīng)營不符，納稅人可以自行修改或補錄相應(yīng)報表欄次金額。

　　2.納稅人對申報數(shù)據(jù)確認(rèn)無誤后，點擊“提交”，系統(tǒng)完成申報操作。申報成功后，納稅人可以點擊“立即繳款”，完成本次申報涉及的稅費款繳納。

　?。ǘ┒喽愒?/span>-列表式申報模式：

　　1.若稅源所在街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在多個城建稅稅率或者稅源所在街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)已根據(jù)行政區(qū)劃、街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)配置多個不同稅率，則頁面上會要求確認(rèn)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率。若稅源所在街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)不存在多個城建稅稅率，則頁面不展示城市維護(hù)建設(shè)稅稅率確認(rèn)界面。確認(rèn)無誤后點擊下一步。

　　2.在稅源信息展示界面，納稅人可以看見自己本企業(yè)存在的所有稅源申報信息，包括可以進(jìn)行預(yù)繳的增值稅、附加稅費、企業(yè)所得稅（跨地區(qū)建筑服務(wù)）的稅源信息，納稅人可通過查詢條件“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)” 進(jìn)行篩選，直接申報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對應(yīng)的稅源。

　　3.納稅人為報驗戶（存在跨地區(qū)提供建筑服務(wù)預(yù)繳企業(yè)所得稅的情況）且稅源項目未超過報驗管理有效期限，可選擇“是否合并申報企業(yè)所得稅項目部預(yù)繳”。

　　4.（1）納稅人可以點擊單個稅源信息進(jìn)行修改，點擊“修改”按鈕，展示當(dāng)前選中稅源的基本信息，納稅人可對相應(yīng)信息進(jìn)行修改。納稅人勾選需要進(jìn)行申報的稅源明細(xì)，可單獨勾選，也可以一次申報最多支持5條的勾選，對勾選進(jìn)行批量申報。

　　（2）納稅人也可以單獨選擇某一稅源信息后，點擊頁面右上角的“我要填表”，進(jìn)入填表式頁面對相關(guān)申報數(shù)據(jù)進(jìn)行查驗修改。

　　5.納稅人填寫完成，確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤后，點擊“下一步”，若勾選的稅源在申報所屬期內(nèi)已存在有效的增值稅及附加稅費預(yù)繳申報信息，系統(tǒng)進(jìn)行同屬期再次申報確認(rèn)提示，納稅人點擊【確定】后，系統(tǒng)確認(rèn)申報。

　　6.確認(rèn)申報，進(jìn)行申報表預(yù)覽。

　　7.納稅人確認(rèn)申報數(shù)據(jù)無誤后，點擊“一鍵報”進(jìn)入申報提交界面。

　　8.申報成功后，可以立即進(jìn)行繳款，完成本次申報涉及的稅費款繳納。

　　二、非注冊地企業(yè)使用電子稅務(wù)局進(jìn)行預(yù)繳申報的步驟是：

　　非注冊地企業(yè)登錄包含跨區(qū)域報驗戶身份登錄和跨區(qū)稅源登記身份登錄，您可在電子稅務(wù)局登錄界面通過【企業(yè)業(yè)務(wù)】-【特定主體登錄】入口進(jìn)入。

　　登錄電子稅務(wù)局后，點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【增值稅及附加稅費預(yù)繳申報】功能菜單。

　　進(jìn)入功能后，根據(jù)您的稅源信息，系統(tǒng)自動匹配申報模式，分別為填表式申報、列表式申報：

　?。ㄒ唬﹩味愒?/span>-填表式申報模式：

　　1.若該申報所屬期已存在有效的增值稅及附加稅費預(yù)繳申報信息，系統(tǒng)進(jìn)行同屬期再次申報確認(rèn)提示（不存在則直接進(jìn)入步驟2），確認(rèn)繼續(xù)申報或需要調(diào)整稅款所屬期，請點擊“確定”。

　　2.進(jìn)入申報界面，對稅（費）預(yù)填結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，預(yù)填結(jié)果與您的實際經(jīng)營不符，您可在相應(yīng)報表欄次進(jìn)行補錄修正。

　　3.最終申報數(shù)據(jù)確認(rèn)無誤后，點擊“提交”系統(tǒng)進(jìn)行申報操作。申報成功后，您可以立即進(jìn)行繳款，完成本次申報涉及的稅費款繳納。

　　（二）多稅源-列表式申報模式：

　　1.在稅源列表展示界面，可以看見當(dāng)前身份所對應(yīng)的稅源申報信息，您可對稅（費）預(yù)填結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，預(yù)填結(jié)果與您的實際經(jīng)營不符，您可點擊操作欄“修改”進(jìn)行補錄修正。

　　2.點擊“修改”后彈出信息確認(rèn)與補錄彈框，您可根據(jù)自身實際經(jīng)營情況進(jìn)行補錄修正，調(diào)整完畢，點擊“確定”返回列表主界面。

　　注：若您為報驗戶且稅源項目未超過報驗管理有效期限，可選擇“是否合并申報企業(yè)所得稅預(yù)繳”，選擇是，系統(tǒng)將自動申報企業(yè)所得稅項目部預(yù)繳。

　　3.勾選需要進(jìn)行申報的稅源明細(xì)，一次申報最多支持勾選5條，系統(tǒng)將對勾選記錄進(jìn)行批量申報。

　　4.勾選完畢，點擊“下一步”，若勾選的稅源在申報所屬期內(nèi)已存在有效的增值稅及附加稅費預(yù)繳申報信息（不存在則直接進(jìn)入5）報表預(yù)覽），系統(tǒng)進(jìn)行同屬期再次申報確認(rèn)提示，您點擊“確定”后，進(jìn)行報表預(yù)覽。

　　5.預(yù)覽申報表，對申報數(shù)據(jù)再次確認(rèn)，點擊“一鍵報”系統(tǒng)進(jìn)行申報操作。

　　6.申報成功后，您可以立即進(jìn)行繳款，完成本次申報涉及的稅費款繳納。

　　7.若您需要進(jìn)行其他報驗戶/跨區(qū)稅源戶預(yù)繳申報，可在“首頁-身份切換-跨區(qū)域辦稅”切換對應(yīng)報驗戶/跨區(qū)稅源戶登錄辦理。

　　23．如何在新電子稅局添加辦稅人員？

　　您好，企業(yè)法定代表人或財務(wù)負(fù)責(zé)人可以登錄電子稅務(wù)局依次點擊【我的信息】-【賬戶中心】-【人員權(quán)限管理】模塊調(diào)整辦稅人員。

　　1.如需新增辦稅人員，點擊【人員權(quán)限管理】-【添加辦稅人員】，根據(jù)提示錄入需要添加的辦稅人員姓名、選擇證件類型并輸入證件號碼、選擇身份類型、設(shè)置功能集及有效期截止日期。（功能集是根據(jù)選擇的身份類型默認(rèn)展示所選身份具有的所有功能，點擊“全選”一次選擇所有功能）。點擊【確認(rèn)】按鈕，該辦稅人員信息轉(zhuǎn)為待確認(rèn)狀態(tài)，等待辦稅人員登錄電子稅務(wù)局（自然人業(yè)務(wù)登錄）進(jìn)行確認(rèn)，確認(rèn)完畢后信息添加成功。

　　2.如需修改辦稅人員權(quán)限，通過【人員權(quán)限管理】-【現(xiàn)有辦稅人員】，選擇需修改辦稅人員，點擊【管理】按鈕，通過“人員權(quán)限管理”界面操作。

　　3.如需刪除辦稅人員，通過【人員權(quán)限管理】-【現(xiàn)有辦稅人員】，選擇需刪除辦稅人員，點擊【刪除】按鈕完成操作。

　　24．如何在電子稅務(wù)局備案財務(wù)制度？

　　您好，納稅人（含非境內(nèi)注冊居民企業(yè)）應(yīng)當(dāng)編制財務(wù)、會計報表，并自涉稅市場主體身份信息報告之日起15日內(nèi)，將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法等信息報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

　　您登錄電子稅務(wù)局后，點擊【我要辦稅】 -【綜合信息報告】-【財務(wù)會計制度及核算軟件備案報告】功能菜單。

　　您點擊功能菜單進(jìn)入后，系統(tǒng)根據(jù)您涉稅數(shù)據(jù)自動判別您辦理該業(yè)務(wù)是首次辦理，或非首次辦理。依據(jù)不同情形具體操作如下：

　　一、如為首次辦理

　?。ㄒ唬┫到y(tǒng)自動帶出部分預(yù)填信息，納稅人進(jìn)行確認(rèn)，對預(yù)填有誤的進(jìn)行修改。對會計制度相關(guān)信息補充完善。對會計核算方法相關(guān)信息補充完善。對會計核算軟件信息補充完善。

　?。ǘc擊會計報表情況卡片右上角的“編輯”，可對會計報表報送情況進(jìn)行選擇。點擊“編輯”進(jìn)入填寫，點擊【確定】完成填寫。

　　您填寫完成，確認(rèn)無誤后，點擊【提交】，即可完成該業(yè)務(wù)辦理。

　　二、如為非首次辦理

　　1.系統(tǒng)自動帶出納稅人當(dāng)前正在使用的備案信息，納稅人對其進(jìn)行修改。

　　2.納稅人對當(dāng)前備案的會計制度信息、會計核算方法、會計核算軟件信息進(jìn)行修改：

　　3.點擊會計報表情況卡片右上角的“編輯”，可對會計報表報送情況進(jìn)行修改：

　　點擊“編輯”進(jìn)入修改，點擊【確定】完成修改。

　　4.若納稅人無歷史備案信息，點擊“+新增”則進(jìn)入首次辦理模式。

　　5.納稅人填寫完成，確認(rèn)無誤后，點擊【提交】按鈕，即可完成本次修改。

　　注意事項：

　　1.若納稅人的歷史備案信息即將到期，可點擊左側(cè)導(dǎo)航欄上方“+新增”按鈕新增備案信息，有效期起默認(rèn)為上條備案信息有效期止+1日，有效期止默認(rèn)9999-12-31，納稅人可修改。

　　2.新增備案信息必須與歷史備案信息連續(xù)，不得有重疊，不得有間隔，備案信息不得包含已申報屬期，不得早于稅務(wù)登記日期。

　　25．如何在電子稅務(wù)局查詢稅費種信息？

　　您好，新電子稅局可以通過【首頁】-【我要辦稅】-【稅務(wù)數(shù)字賬戶】-【賬戶查詢】-【納稅人信息查詢】-“稅費種認(rèn)定信息”模塊，查看納稅人認(rèn)定稅費種的征收項目、征收子目、納稅期限、申報期限、征收率、稅率或單位稅額、主附稅標(biāo)志、征收代理方式、行業(yè)、繳款期限、認(rèn)定有效期起、認(rèn)定有效期止等12項數(shù)據(jù)信息。